В каком периоде следует отразить товар в ф 300.00, если дата ЭСФ и накладной приходятся на разные кварталы (накладная от 30.09.2018, ЭСФ от 04.10.2018)?
⠀
🔎Ответ консультанта ЦДБ:
Касательно даты оприходования товара в бухучете:
Ваш поставщик при реализации товаров обязан выписать накладную на отпуск запасов на сторону по форме З-2 (далее накладная).
⠀
Исходя из положений п. 32 Правил ведения бухгалтерского учета, Вы должны провести в бухучете оприходование приобретенного товара по дате согласно накладной, выписанной поставщиком 30.09.2018:
Дебет 1330 Кредит 3310.
⠀
Касательно НДС в зачет по счету-фактура на приобретенный товар:
В рассматриваемой ситуации:
🔖дата получения товаров – 30.09.2018 года;
🔖дата выписки счета-фактуры – 04.10.2018 года.
⠀
Согласно положениям п. 1 ст. 401 НК РК, НДС в зачет относится по наиболее поздней из вышеуказанных дат, в рассматриваемой ситуации это дата выписки СФ – 04.10.208 года.
⠀
Для настоящего п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РК учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными.
Соответственно, НДС в зачет будет относится в 4-ом квартале 2018 года, т.к. дата выписки СФ приходится на этот налоговый период:
✏️Дебет 1422 Кредит 3310 – признание отложенного НДС на дату оприходования товара 30.09.2018 года;
✏️Дебет 1421 Кредит 1422 – признание НДС в зачет по дате выписки СФ 04.10.2018 года из ранее отложенного НДС на счете 1422.
Присоединяйтесь к ОК, чтобы посмотреть больше фото, видео и найти новых друзей.
Нет комментариев