Граждане обязаны в полном объеме и в срок платить личные налоги – транспортный, земельный налог, налог на имущество и НДФЛ.
Налоговики формируют и направляют физическим лицам единое налоговое уведомление на общую сумму причитающихся налогов. В свою очередь, налоги за прошлый год должны быть уплачены гражданами в срок до 1 декабря текущего года. Если физическое лицо просрочит оплату, то со 2 декабря будут начисляться пени. Таким образом, к сумме основного долга добавятся еще и пени за просрочку платежа.
В КАКОМ ПОРЯДКЕ ВЗЫСКИВАЮТСЯ ДОЛГИ ПО НАЛОГАМ С ГРАЖДАН?
Алгоритм взыскания долгов заключается в следующем.
1 шаг. Направление требований физическому лицу.
Для этого налоговики должны соблюсти определенные сроки:
• если на ЕНС отрицательное сальдо превышает 3 тыс. рублей, то срок предъявления требования – не позже 3 месяцев со дня образования недоимки;
• если на ЕНС отрицательное сальдо меньше 3 тыс. рублей, то срок предъявления требования – не позже года со дня образования недоимки (ст.70 НК РФ).
С 30 марта 2023 г. предельные сроки направления требования могут продляться на полгода (п.1 постановления Правительства РФ от 29.03.2023 г. №500).
2 шаг. Исполнение требований физическим лицом.
Требование об уплате недоимки должно быть исполнено в течение 8 рабочих дней. Налоговики могут установить более продолжительный период исполнения требования. Так, ФНС рекомендовала нижестоящим налоговым инспекциям увеличить этот срок до 45 календарных дней (письмо ФНС РФ от 21.10.2015 г. №ГД-4-8/18401@).
3 шаг. Обращение налоговиков в суд.
Сроки давности для обращения в суд зависят от размера недоимки (п.2 ст.48 НК РФ):
• 6 месяцев со дня неисполнения требования, если размер долга превышает 10 тыс. рублей (пп.1 п.3 ст.48 НК РФ);
• в остальных случаях - не позднее 1 июля года, на 1 января которого истекло 3 года с даты исполнения требования об уплате недоимки (пп.2 п.3 ст.48 НК РФ).
4 шаг. Вынесение судебного вердикта.
Споры о взыскании налогов рассматриваются мировым судьей или районным судом.
Мировой судья рассматривает заявление налоговиков в течение 5 дней и выносит судебный приказ, копия которого направляется должнику. Далее физическое лицо в течение 20 дней должно представить свои возражения (ст.22, ст.17.1, ст.123,5 КАС РФ).
Если возражения представлены, то судебный приказ отменяется. Налоговики в этом случае могут подать иск в районный суд общей юрисдикции (п.4 ст.48 НК РФ).
Важно знать, что решение о взыскании долгов размещаются налоговиками в специальном реестре, если взыскание будет происходить за счет безналичных денежных средств должника. А копию решения налоговики направляют физическим лицам через личный кабинет налогоплательщика либо по почте в течение 6 рабочих дней со дня принятия такого решения.
Взыскание налоговых долгов за счет иного имущества осуществляется судебными приставами (п.8 ст.48 НК РФ).
Присоединяйтесь к ОК, чтобы подписаться на группу и комментировать публикации.
Нет комментариев